一、文化出台背景

为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，结合实际情况，特制定本局内部控制规范实施方案。

二、指导思想

根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）文件精神，通过宣传动员、内部自查、修订制度、严格执行的方式，夯实单位会计基础工作，保证经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整，切实防范和预防腐败，规范内部控制，提高管理水平。

三、目标任务

(一)工作目标

通过实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》，使内部控制理念深入人心，形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围;各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监督实现有效分离，议事决策机制、岗位责任制、内部监督等内控机制更加完善;内部控制牵头科(室)及其工作职责得到进一步明确，各科(室)在内部控制中的沟通、联动机制更加顺畅、高效，形成管控合力;内部控制关键岗位工作人员的培训、评价、轮岗等机制得到建立健全;账务处理及财务信息编报水平明显提高;内控信息化手段建设取得进步，风险评估和内部控制方法更加科学规范;以预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内容，汇编形成我局内部控制工作制度;单位内部控制规范落实工作进入常态化、规范化轨道，内部控制工作成效不断显现。

(二)工作任务

根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求，努力从单位和业务层面两个方面加强内部控制。

一是成立内控领导小组健全实施机构。主要负责人为内控规范责任人，担任领导小组组长，将其作为“一把手”工程，形成内控实施组织框架，结合我局的特点和业务性质，确定牵头部门及相关人员，落实职责分工，研究制定切实可行的内控规范实施方案并加以严格落实，认真开展内控规范宣传、培训和实施工作。考虑内部控制管理的专业性和长期性，提前做好内部控制管理人才储备工作。

二是完善并组织实施适合我局实际的内部控制体系，包括单位经济活动的决策、执行和监督相互分离;建立健全内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督;实行内部控制关键岗位业务人员和部门负责人的轮岗制度，不具备轮岗条件的岗位替代采取专项审计、部门互审等控制措施；充分运用现代科学技术手段，加强内部控制。

三是建立健全单位各项内部控制制度与措施。根据确定的风险点、风险等级和风险应对策略，组织相关人员修改完善工作流程和经济业务流程，提出风险管控措施，固化信息系统和流程，制定《单位内部控制规范手册》。

四是切实推动内部控制制度有效执行。结合办公自动化系统建设，将基本制度和相应办法提出的内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统中，通过授权控制和流程控制防范业务风险，实现内部控制的程序化、常态化；组织内控有效性专项检查和考核评价，督促各科室切实贯彻落实内部控制制度。

五是指导和推动全市教育系统内控体系建设。在完善局内部控制制度的同时，指导和推动全市教育系统的内控体系建设工作。组织人员参加内控专题培训，增强内部控制制度建设人员队伍素质，切实推动教育系统内控机制落实。

(三)任务分工

单位内部控制工作机构，负责内部控制工作的组织和机制的建设、内部管理制度的完善、关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报等工作，对具体经济业务活动进行全面梳理，查找存在的风险，提出完善意见，制定具体制度。具体经济业务活动主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、经济合同管理以及内部监督管理等内容。

内部控制领导小组和牵头部门主要做好以下工作：

1.负责组织协调单位内部控制日常工作。

2.研究提出单位内部控制体系建设方案和规划。

3.研究提出单位内部的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作。

4.组织协调单位内部的重大风险评估工作。

5.研究提出风险管理策略和重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控。

6.组织协调相关部门和岗位落实内部控制的整改计划和措施。

7.组织协调单位内部控制的其它有关工作。

四、主要步骤

（一）梳理评估设计阶段

按照内部控制规范要求，对单位和业务层面现有工作制度和业务内容进行全面梳理，完善经济业务流程，形成本单位规范的经济流程目录，制定《单位内部控制规范手册》。

开展经济活动风险评估，查找风险点。

同时，在内部控制分析、诊断的基础上，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算管理、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计风险控制措施。

（二）内控制度完善阶段

按照科学、民主、规范、严谨原则，根据设计的控制措施，结合工作实际和业务特点，细化工作程序，加强包括内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设在内的单位层面建设，加强包括预算编制、审批、执行、决算与考评制度建设、收入和支出内部管理制度建设、采购内部管理制度建设、资产内部管理制度建设、经济合同内部管理制度建设在内的业务层面建设。

利用文字、图表等形式搭建单位层面、业务层面内部控制制度的基本框架。

按照不同层面的内部控制要求，将管控措施、权责、流程融入内部控制制度，使各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，做到各项制度完整、可操作。

（三）强化组织实施阶段

根据单位内部控制制度，认真组织内部控制制度的实施，并加大对各项内控制度建设和落实情况的检查指导，提高贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的工作效率和效果。

（四）内控体系完善总结阶段

总结经验，开拓创新，利用信息化手段提升管控效能。指导和推动全市教育系统的内控体系建设，总结提升我局内部控制制度建设工作经验和取得的成效，在有效执行基础上，进一步完善内部控制制度并在全市教育系统推广教育内控理念和具体制度办法。

五、工作要求

（一）加强领导

成立由张雪玲任组长，盘启亮、梁运球、卓子雄、樊广平、罗韦斌、朱国涛任副组长，韦云峰、吴彦明、闭晔雯、韦柳庆、韦玮、黄光定、蒙佳、黄新都、韦文芳、罗南村、谢礼、邓韦寨、陆莹等科室负责人为成员的贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》工作领导小组。负责组织制定我局贯彻实施内部控制规范工作方案并组织实施工作，协调解决重大事项，监督、指导内部控制工作开展。要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，精心筹划，周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。

领导小组负责内部控制全面工作，牵头部门设在财务规划科，监督部门设在局办公室。

（二）精心组织

贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》涉及单位层面、业务层面、评价监督等多方面工作，时间要求紧，工作任务重。

要将其作为当前及今后的一项重要基础性、常态化工作来抓，精心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制体系。

（三）落实责任

内部控制规范实施工作领导小组要加强组织协调，细化工作方案，明确工作职责，落实工作责任。

单位主要负责人为内控规范实施第一责任人，要带头推动规范实施，做到任务到岗、责任到人、层层抓落实。

坚持“一岗双责”、“一案双查”，各科室负责人要牢固树立内控理念，积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中，由“要我内控”变为“我要内控”，在科室内部营造良好的内控氛围。

2018年6月9日